Мария 22 июня 2017

Рады сообщить, что в издательстве вышла книга "Упрощенка: доходы минус расходы" - новое издание 2017 - учтены все изменения законодательства!

Самая полезная и уникальная книга для "упрощенцев"- аналогов нет!

Эта книга – практическое пособие для тех, кто применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В ней рассмотрены правила определения налоговой базы, уплаты минимального налога, учета доходов, расходов и убытков. Особое внимание уделяется учету тех видов расходов, которые могут уменьшать налоговую базу. Большое количество практических цифровых примеров значительно облегчает работу с книгой. Кроме того, в книге приведены примеры заполнения налоговой декларации. Автором учтены все изменения налогового законодательства, а также разъяснения налоговых органов и Минфина России. Книга адресована бухгалтерам и руководителям малых и средних предприятий, индивидуальным предпринимателям, аудиторам и налоговым консультантам, может быть использована в качестве учебного пособия.

тест тест 24 мая 2017

Книга Упрощенка 6%- это самая полная и подробная книга об УСН. В книге подробно изложены плюсы и минусы шестипроцентной «упрощенки», кто вправе применять УСН, налоги и взносы при применении УСН, совмещение УСН с другими налоговыми режимами, порядок перехода и добровольный отказ от УСН, порядок применения, а так же пример заполнения налоговой декларации.

Книга "НДС: практика исчисления и уплаты". В книге подробно рассмотрены все последние изменения в порядке исчисления и уплаты НДС, в том числе вступившие в силу в 2017 году (новые льготы, новые правила налогообложения электронных услуг).

Большое внимание уделено спорным и сложным вопросам, проанализированы положения Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», знаковые решения Верховного Суда РФ 2016–2017 гг. (в частности, в отношении раздельного учета «входного» НДС, применения правила 5%, применения налогового освобождения при строительстве жилья и др.), прокомментированы все значимые разъяснения Минфина и ФНС.

Мария 30 января 2017

Вышла книга "Заработная плата в 207 году" Воробевой Е.В.

20 лет тысячи бухгалтеров ежедневно используют эту книгу в своей работе! Самая полная информация о расчетах с работниками, огромное количество практических цифровых примеров на все случаи жизни, включая самые запутанные.

В книге все выплаты в пользу работников четко классифицированы и рассмотрены не только с точки зрения законодательства о труде, но и с учетом положений НК РФ и законов о пенсионном и социальном страховании. Обозначены спорные вопросы, проведен анализ различных подходов к их решению, даны аргументированная оценка их соответствия действующему законодательству и конкретные рекомендации. В издании учтены изменения в законодательстве, вступившие в силу с 2017 года, в том числе приведена полная информация о новых правилах уплаты страховых взносов и представления отчетности в налоговые органы.

Татьяна 11 января 2017

На сайте нашего издательства организована он-лайн поддержка актуальности двух книг-бестселлеров - "Годовой отчет 2016" (автор Крутякова Т.Л.) и "Заработная плата в 2016 году" (автор Воробьева Е.В.). 10 января 2017 г. появилась новая информация на странице он-лайн поддержки книги "Годовой отчет 2016". Автор книги Крутякова Т.Л. прокомментировала новые рекомендации Минфина России, касающиеся правил составления бухгалтерской отчетности за 2016 год. Подробности читайте здесь

Мария 10 ноября 2016

Вступление в силу изменений в Закон о ККТ обязывает всех пользователей контрольно-кассовой техники (ККТ) передавать фискальную информацию в ФНС России через оператора фискальных данных (ОФД) в режиме реального времени.

Уже в 2017 году изменения коснутся практически всех сфер бизнеса, а к июлю 2018 года на новый порядок передачи данных в налоговые органы перейдут даже те, кто сейчас могут работать без кассового аппарата, в том числе ЕНВД и патент.

Какие всех нас ждут изменения, как работать дальше, кто такой этот оператор фискальных данных (ОФД) и зачем вообще понадобилась такая глобальная реформа?

Об этом нам разъяснили на семинаре 09 ноября 2016 г. , организованном нашей компанией совместно с компанией "Такском"

Выступили :

Сорокин Александр Александрович Начальник отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России

Климова Марина Аркадьевна- Независимый консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения и трудового права. Опыт консультирования более 14 лет. Кандидат экономических наук. Автор более 80 книг и более 300 публикаций

Колесников Эрнест , Дмитрий Орлов - представители ОФД "Такском"показали наглядно переход и работу ККТ в новом режиме

Мария 6 сентября 2016

Приглашаем посетить презентацию книги

"Персонал в ритейле России" с ее автором - Михеевым Евгением,



Немного об авторе:

Более 10 лет работал в сети магазинов бытовой техники Эльдорадо, где руководил розничными продажами, развитием бизнеса, а также был HR-Директором. Более 3 лет был операционным директором ТД ЦУМ. Кроме этого руководил розничными сетями diva (сеть по продаже бижутерии) и Sunlight (ювелирная розничная сеть).

В настоящее время -операционный директор Центрального Детского Магазина на Лубянке и управляющий партнер Компании Retail Squad, которая занимается консалтингом в сфере розничных продаж,

Приходите 7 сентября в 18: 00 ! Будет интересно!

Адрес магазина: Москва, ул. Мясницкая, д. 6/3, стр.1


Мария 6 сентября 2016

От автора книги "Заработная плата 2016 году" Елены Вячеславовны Воробьевой комментарии:

3 октября вступают в силу поправки, внесенные в статьи 136 и 236 ТК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ. Эти поправки породили множество самых различных комментариев, опубликованных в СМИ, часть из которых не имеет ничего общего с действительностью.

Попробуем разобраться.

Сроки выплаты заработной платы: мифы и реальность

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч.6 ст.136 ТК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ; вступает в силу 03.10.2016)

МИФ 1. Изменения носят почти «революционный характер». Работодателям следует внести изменения в локальные нормативные акты, чтобы избежать ответственности за нарушение трудового законодательства.

РЕАЛЬНОСТЬ. Подавляющему большинству работодателей ничего менять не надо. В «группе риска» только те организации, которые установили дату выплаты аванса – 30-е число текущего месяца (см. далее).

Минтруд (Минздравсоцразвития) России начал бороться за приближение даты выплаты заработной платы к окончанию периода, за который она начислена (т.е. против сложившейся практики, когда работодатели фактически пользуются безвозмездными займами у работников, заставляя их неделями ждать получения заработанных денег), еще в 2009 году. Так в письме от 25.02.2009 № 22-2-709 было разъяснено: «Установленные в вашей организации сроки выплаты заработной платы (10-го числа начисляется заработная плата под расчет за прошедший месяц, а 25-го числа начисляется заработная плата за первую половину текущего месяца (аванс)) могут привести к нарушению требований ст. 136 ТК РФ, например, работник, поступивший на работу 1-го числа, получит заработную плату за первую половину месяца (аванс) только в конце месяца (25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, что противоречит трудовому законодательству».

Спустя 6 лет появился законопроект, предусматривающий установление предельного срока – не более 10 календарных дней с окончания соответствующего периода. Если бы был принят именно исходный вариант, то можно было бы говорить о «революции», поскольку большое число работодателей установили срок выплаты заработной платы – 15-е число месяца, следующего за расчетным, ориентируясь на сроки уплаты страховых взносов.

Однако, в процессе обсуждения законопроект был доработан и в итоге для большинства работодателей ничего не изменилось: установленный ими срок выплаты заработной платы вписывается в определенный ст.136 ТК РФ предел – 15-е число месяца, следующего за расчетным.

Допускаю, что какой-то работодатель мог установить и более поздний срок выплаты, например, 25-е число месяца, следующего за расчетным, но на практике ни разу такого не встречала – Е.В.

Обратите внимание: не допускается в настоящее время и не будет допускаться после 3 октября установление диапазона (периода), в рамках которого производится выплата заработной платы, например:

- с 5-го по 10-е число…;

- не позднее 10-го числа...

В локальном нормативном акте и трудовом договоре устанавливается конкретная дата – первый день, когда работник может обратиться в кассу работодателя за получением зарплаты. При этом никто не отменяет правила, согласно которому «Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендии и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты» (п.6.5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Таким образом, ситуация, когда работник фактически обратился за деньгами и получил их из кассы спустя 1–4 дня после установленного срока – не нарушение, при условии, что деньги в кассе были и могли быть получены работником вовремя.

МИФ 2. Между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней.

РЕАЛЬНОСТЬ. Это невозможно, поскольку 31 (количество календарных дней в 7 из 12 месяцев) не делится на 2 без остатка. Очевидно, что если в месяце 31 календарный день, то между выплатами за первую половину и вторую половину месяца будет 16 дней, как ни старайся.

В ст.136 ТК РФ осталось требование о выплате заработной платы не реже чем два раза в месяц, но появилось уточнение: предельный срок выплаты заработной платы – 15-й день после окончания периода, за который она начислена.

Итак, заработная плата выплачивается за каждые полмесяца, т.е. за периоды:

– с 1-го по 15-е число;

– с 16-го по 30-е (31-е) число.

Напомним также, что при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

Например, ЛНА установлены сроки выплаты заработной платы: за первую половину месяца 23 числа текущего месяца, за вторую половину – 8 числа следующего месяца. Даже не глядя в календарь, чтобы уточнить, в каких месяцах 8 или 23 число выпадают на выходные дни (суббота и воскресенье), можно вспомнить, что 8 января, 23 февраля и 8 марта – нерабочие праздничные дни, а значит заработная плата будет выплачиваться (самый поздний срок):

- за декабрь – 31 декабря: через 8 дней после предыдущей выплаты 23 декабря;

- за первую половину января – 23 января: через 23 дня после предыдущей выплаты;

- за первую половину февраля – 22 февраля: через 14 дней после предыдущей выплаты 8 февраля;

- за вторую половину марта – 23 марта: через 16 дней после предыдущей выплаты 7 марта и т.д.

Комментарии излишни.

______________

МИФ 3. Аванс (фиксированная изначально сумма) не допускается. Заработная плата должна начисляться за каждый «период»: первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) и вторую половину месяца (с 16-го по 30-е (31-е) число).

РЕАЛЬНОСТЬ. Статья 136 ТК РФ регулирует сроки выплаты заработной платы, а не порядок ее начисления.

Прямых требований о начислении (а значит, об отражении соответствующих сумм в бухгалтерском и налоговом учете) заработной платы за первую половину месяца действующее законодательство не содержит. Более того, существование нормы, установленной п.2 ст.223 НК РФ (для целей исчисления НДФЛ дата получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца, за который начислена заработная плата), позволяет утверждать, что нормы Налогового кодекса ориентированы на то, что законодательство о труде не только не запрещает авансовый метод выплаты заработной платы (аванс – выплаченная до фактического начисления сумма), но и рассматривает его как наиболее распространенный.

Обратите внимание: во-первых, в ст. 137 ТК РФ предусмотрено право работодателя произвести удержание из заработной платы работника «для возмещения неотработанного аванса» (о чем это, если аванс запрещен?). Так же в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709 упоминается именно «аванс» и при этом нет ни малейшей попытки его запретить.

Во-вторых, повторяемое во всех письмах Минтруда России и Роструда, касающихся вопросов выплаты заработной платы, напоминание: «… при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу)» базируется на Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» (действует в части, не противоречащей ТК РФ): «размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время».

Задайте вопрос коллегам, родителям, знакомым, которые начали свою трудовую деятельность до 1992 года – в СССР: какой аванс им выплачивали? Вы получите ответ – 40% оклада. Поскольку и в те годы подоходный налог удерживался из заработной платы один раз в месяц, то размер аванса определялся таким образом, чтобы в конце месяца не получилось так, что удержать исчисленную сумму налога не из чего (никто не может гарантировать, что работник будет работать (не заболеет, не оформит отпуск без сохранения зарплаты, не «загуляет» в период с 16-го по 31-е число) и ему будет начислено что-то сверх суммы, положенной за первую половину месяца).

Не верьте тем, кто пугает вас «авансами»!

Итак, что означает фраза: «при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу)» (письмо Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660)?

Аванс в фиксированном размере – 40% оклада выплачивается только тем работникам, которые в период с 1-го по 15-е число текущего месяца отработали все дни (часы) по графику. Если работник освобождался от работы по каким-либо причинам (например, находился в отпуске без сохранения заработной платы), то размер аванса определяется с учетом фактически отработанного времени:

Аванс = Оклад х 40% : Краб.дн. х Котр.дн,

где Краб.дн. – количество рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число;

К отр.дн. – количество фактически отработанных дней.

_________

МИФ 4. За выплату премий позднее, чем через 15 дней по окончании периода, за который она начислена, будут штрафовать. Премия является элементом системы оплаты труда, а значит подпадает под требования ст.136 ТК РФ.

РЕАЛЬНОСТЬ. Премии выплачиваются в соответствии с правилами, установленными локальным нормативным актом организации (ст.135 ТК РФ).

Вопрос о том, что премии бываю двух видов: стимулирующие выплаты – часть заработной платы и выплаты социального характера (премии к праздникам, к юбилеям и т.п.), даже не обсуждаем: ст.136 ТК РФ устанавливает сроки выплаты именно заработной платы.

Итак, стимулирующие (предусмотренные системой оплаты труда) премии могут быть:

  • ежемесячными – переменная часть заработной платы, которая введена работодателем со скрытой целью: иметь возможность при необходимости уменьшить размер заработной платы работника, не нарушая ТК РФ. Как правило, такие премии рассчитываются в процентах от оклада (постоянной части заработной платы) и выплачиваются одновременно с заработной платой за расчетный месяц. Относительно таких премий вопросов нет;
  • месячными – премии, которые начисляются по итогам только того отдельного месяца, в котором выполнен конкретный показатель премирования. Обратите внимание, показатель премирования не должен (не может) быть формальным («за соблюдение правил, отсутствие нарушений и т.п.» - сам не знаю, за что), Напротив, показатель должен быть максимально объективным, а это может потребовать времени для его расчета.
  • квартальными (ежеквартальными) – ситуация полностью соответствует тому, что написано выше;
  • годовыми;
  • разовыми (например, за выполнение особо важного задания).

Вызывает сомнение, что законодатель ставил целью сделать «вне закона» все годовые премии, кроме начисляемых и выплачиваемых в декабре текущего года или не позднее 15 января. Многие компании начисляют и выплачивают (и будут так делать в дальнейшем) премии после подведения итогов года (финансовых результатов и др.), т.е. после сдачи годового отчета по налогу на прибыль.

Про разовые премии никто не может сказать, за какой именно период они начислены, поскольку они начисляются именно за результат.

Конечно, можно верить «страшилкам» и даже воспользоваться советами, типа: если работодатель не успевает провести выплату месячной премии за октябрь в срок до 16 ноября, то можно выдать эту в декабре вместе с зарплатой за ноябрь, указав в приказе, что это премия за ноябрь. Но прежде чем это сделаете, задайте себе вопросы и попробуйте ответить на них:

  • как объяснить налоговым органам, которые потребуют экономического обоснования премий (без этого невозможно признавать начисленные суммы расходами, уменьшающими базу по налогу на прибыль – п.1 ст.252 НК РФ), почему показатель премирования выполнен в октябре, а премии нет и наоборот, в ноябре показатель премирования не выполнен, а премия есть?
  • существуют ли законодательные нормы, соблюдение которых заставляет добросовестного работодателя лгать и выкручиваться?

Итак, никто не собирался запрещать (даже не обсуждал, в отличие от авторов «мифов»)выплату премий не вместе с заработной платой расчетного месяца, а в любые другие сроки.

«Почувствуйте разницу»: основная (постоянная) часть (оклад) и компенсационная часть заработной платы (оплата и доплаты за работу в ночное время, сверхурочно, в выходные дни, во вредных условиях и пр.) начисляются на основании Табеля учета рабочего времени. Как только закрыт Табель – в последний рабочий день месяца появляется возможность начислить заработную плату. А если работодатель произвел начисления, то у него нет оснований задерживать выплату.

Стимулирующая часть заработной платы – премии начисляются за достижения и далеко не всегда зависят исключительно от отработанного времени. Устанавливать сроки выплаты премий законодатель не может уже потому, что все решения: вводить премии в систему оплаты труда или нет, за какие показатели, при соблюдении каких условий и в какие сроки выплачивать премии, принимает только работодатель полностью самостоятельно (ст.135 ТК РФ).

В то же время повторим: ежемесячные премии (переменную часть заработной платы), размер которых установлен в процентах от оклада и зависит исключительно от количества времени, отработанного в месяце, за который начислена премия, лучше начислять и выплачивать вместе с постоянной частью заработной платы за тот же месяц – это исключение.


ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЯ
ЗА ЗАДЕРЖКУ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ С 03.10.2016

  • Материальная: При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ; вступает в силу с 03.10.2016).
  • Административная (части 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ; вступает в силу с 03.10.2016): Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
  • на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от 1000 до 5000 рублей;
  • на юридических лиц от 30 000 до 50 000 рублей.

Совершение указанного административного правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от 10 000 до 30 000 рублей;
  • на юридических лиц от 50 000 до 100 000 рублей.

ОСТОРОЖНО: выполнив требования ТК РФ, не забудьте по требования НК РФ!

Для целей НДФЛ дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца, за который начислена заработная плата (п.2 ст.223 НК РФ).

Например, заработная плата за сентябрь считается полученной (независимо от того, когда именно бухгалтер фактически ее рассчитал) 30 сентября.

Далее необходимо помнить: на дату получения дохода (30 сентября) необходимо сформировать налоговую базу и исчислить НДФЛ.

Таким образом, НДФЛ считается исчисленным на последний день месяца, за который начислена заработная плата, – 30 сентября.

Дата удержания исчисленной суммы НДФЛ – день фактической выплаты заработной платы, в том числе путем перечисления на расчетный счет работника в банке (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Дата перечисления удержанной суммы НДФЛ – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сравните два варианта (оба полностью соответствуют требованиям ст.136 ТК РФ):

Установлено локальным нормативным актом

Сроки выплаты заработной платы

Вариант 1

Вариант 2

27-е число текущего месяца – аванс

12-е число следующего месяца – ЗП

30-е число текущего месяца – аванс

15-е число следующего месяца– ЗП

Дата фактической выплаты(банковские документы)

27.09.2016

12.10.2016

30.09.2016

15.10.2016

Для целей НДФЛ
(строка формы 6-НДФЛ)

(в форме 6-НДФЛ не отражается, поскольку дата выплаты денег < даты получения дохода 30.09.2016)

(дата выплаты денег совпала с датой получения дохода – ничто не мешает исчислить и удержать НДФЛ)

Дата фактического получения дохода(строка 100)

30.09.2016

30.09.2016

30.09.2016

Дата удержания НДФЛ
(строка 110)

12.10.2016

30.09.2016

15.10.2016

Срок перечисления налога
(строка 120)

13.10.2016

01.10.2016

15.10.2016

Итак, если установить предельно допустимый срок выплаты заработной платы – 15-е число следующего месяца и, соответственно, дату выплаты аванса – 30-е число текущего месяца, то:

– либо придется производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ при каждой выплате (не имеет значения, аванса или заработной платы) – два раза в месяц;

– либо штраф за неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ в установленный Кодексом срок – ст. 123 НК РФ.

«… В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Такое правовое регулирование объясняется тем, что в соответствии с частью 6 статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.
В то же время согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога на доходы физических лиц производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца.
Учитывая изложенное, в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.
Следовательно, налоговый агент обязан перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода» (письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-06/36092).

«… удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена.
Общество ссылается на то, что заработная плата выплачивается им 15 и 30 числа каждого месяца, причем 30 числа выплачивается аванс. Поэтому, по мнению общества, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с сумм выплаченного аванса не должно производиться…
… вывод инспекции о том, что при выплате в последний день месяца дохода у налогоплательщика возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, является правомерным.
В связи с чем, налоговым органом правомерно при выплате налоговым агентом в последний день месяца дохода исчислен причитающийся к удержанию НДФЛ, а также начислена пеня в соответствии со ст. 75 Кодекса за нарушение обязанности в установленные сроки перечислять сумму налога» (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.12.2015 № Ф09-10005 по делу № А76-589/2015).

«… учитывая содержание перечисленных правовых норм и фактические действия общества по выплате работникам заработной платы в вышеуказанные даты, вывод судов о необходимости исчисления НДФЛ в последний день месяца, за который налогоплательщику был исчислен доход в виде оплаты труда, является правильным…» (Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 № 309-КГ-1804 по делу № А76-589/2015).

тест тест 8 июля 2016

В издательстве прошла встреча с автором книг Эльвирой Митюковой.

Мы решили задать вопросы и выложить эту информацию для читателей.


1. Где Вы учились?

Я закончила экономический факультет Вятской государственной сельскохозяйственной академии, после чего переехала в Москву и защитила кандидатскую диссертацию.

2. Что побудило Вас написать свою первую книгу?

Еще во время обучения, я начала работать бухгалтером в производственно-торговом холдинге. Так получилось, что главный бухгалтер ушла в декрет раньше срока, и вся ее работа буквально «свалилась» на меня: она консультировала меня из роддома, а мне пришлось самостоятельно составлять свою первую отчетность. Но и это не было «панацеей». Друг за другом начались аудиторская и налоговая проверки. Даже возили на допросы в наручниках в ОБЭП.

Все закончилось успешно, холдинг процветает по сей день, у главбуха родился красивый здоровый мальчик, а я получила колоссальный опыт, которым и решила поделиться с читателями в своей первой книге.

3. Какая практическая польза для читателей в вашей книги?

Я прошла все этапы от простого бухгалтера, до руководителя группы компаний. И, поэтому, имею полное представление о практических моментах в налоговом планировании, знаю самые распространенные проблемы, ошибки и способы, как их избежать.

Не однократно участвовала в судах, защищая себя и клиентов, с успехом обжаловала результаты налоговых проверок в части применяемых налоговых схем.

4. Сейчас все читают книги в электронном формате, бумажный формат становится непопулярным. Как вы относитесь к электронным книгам?

Мои книги размещены в системах Главбух, Гарант и Консультант. Я ничего не имею против электронного формата книг. Главное, чтобы книга была полезна и интересна читателю, и не важно, на каком она носителе.

5. С какими сложностями Вы столкнулись при написании данной книги?

В связи с плотным рабочим графиком на написание каждой книги у меня уходит довольно много времени, а изменения в законодательстве происходят каждый день. Зачастую приходится вносить изменения в уже готовую книгу, но я стараюсь донести до читателя самую актуальную информацию.

6. Какая Ваша мечта?

Наверное, я счастливый человек, потому что занимаюсь тем, о чем всегда мечтала. Мне нравится помогать людям. И я всегда радуюсь, если мои знания делают чей-то бизнес немножечко лучше.




тест тест 17 июня 2016

Семинар для бухгалтеров, аудиторов, руководителей: "Отчет за I полугодие 2016 года: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Обзор последних изменений"

Лектор:Крутякова Т.Л.

Время проведения: 13 июля 2016 с 10.00 до 16.00

Место проведения: г. Москва, гос-ца Рэдиссон-Славянская, Площадь Европы, д. 2

Стоимость семинара: 7900 руб., с сертификатом ИПБ - 9000 руб. (цены без учета Вашей скидки)

В стоимость входит: сертификат участника семинара, комплект для записей, приветственный чай/кофе, вкусный обед, книга лектора по теме семинара, участие в розыгрыше призов, актуальная информация и хорошее настроение.




Все участники получили
1. Книгу "НДС: практика исчисления и уплаты"
2. Сертификат участника мероприятия

3. Сертификат ИПБ
(при условии подачи заявки)



В розыгрыше призов:
1. Диск с видео-семинаром Татьяны Крутяковой
"Налог на прибыль и НДС: сложные вопросы",
который был выпущен компанией "КонсультантПлюс"
2. Подарки от организатора и партнеров
3. Волшебная карта АйСи







Информационные партнеры:




Программа семинара:

"Отчет за I полугодие 2016 года: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Обзор последних изменений"

Налог на имущество

  • Налогообложение недвижимого и движимого имущества
  • Налогообложение жилья, не учитываемого в составе основных средств
  • Освобождение от налогообложения объектов движимого имущества

Налог на прибыль

1. Изменения 2016 года:
• Особенности признания доходов и расходов в виде процентов по займам и кредитам, проблемы при выдаче (получении) беспроцентных займов
• Учет расходов на приобретение малоценных основных средств (стоимостью до 100 000 руб.)

2. Формируем налоговую базу за полугодие 2016 г.:
• Доходы и расходы с виде законных процентов по ст.317.1 ГК РФ с учетом разъяснений ВС РФ и налоговых органов
• Доходы/расходы прошлых лет (применение ст.54 НК РФ, уточненные декларации)
• Сложные вопросы признания прочих и внереализационных расходов
• Необоснованная налоговая выгода (фиктивные сделки, недобросовестные контрагенты, завышенные цены), новые возможности для проверки добросовестности контрагентов

НДС

  • Новые коды видов операций для отражения в книгах покупок и продаж, а также в журналах учета счетов-фактур (с 1 июля 2016 г.); переход от старых кодов к новым
  • Представление пояснений по результатам камеральных проверок, уточненные декларации, планируемые изменения
  • Новые правила применения счетов-фактур при работе с контрагентами из стран ЕАЭС
  • Ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют вычетам, исправленные счета-фактуры, оформление доплистов к книгам покупок и продаж
  • Корректировочные счета-фактуры, отражение в книгах покупок и продаж
  • Применение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), принятым к учету до и после 1 января 2015 г., трехлетний период для применения вычета; новые правила применения вычетов при экспорте с 1 июля 2016 г. (Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ), переходные правила
  • Спорные вопросы, связанные с исчислением НДС (раздельный учет, восстановление НДС)

Регламент мероприятия:

09.00 - 10.00 Регистрация на семинар / приветственный кофе/чай.

10.00 - 12.30 Часть 1: Налог на имущество, налог на прибыль

12.30 - 13.20 Перерыв на обед

13.20 - 13.30 Розыгрыш призов

13.30 - 15.30 Часть 2: НДС

15.30 - 16.00 Ответы на вопросы

Книги Крутяковой Т.Л. можно купить на сайте Издательства АйСи www.icgr.ru по ценам издательства.

тест тест 17 июня 2016

Семинар для бухгалтеров, аудиторов:

"Различия между бухгалтерским и налоговым учетом: ищем пути сближения"

Время проведения: 01 июля 2016 с 10.00 до 16.00

Место проведения: г. Москва, гос-ца Рэдиссон-Славянская, Площадь Европы, д. 2

Стоимость семинара: 7900 руб., с сертификатом ИПБ - 9000 руб. (цены без учета Вашей скидки)

В стоимость входит: сертификат участника семинара, комплект для записей, приветственный чай/кофе, вкусный обед, книга лектора по теме семинара, участие в розыгрыше призов, актуальная информация и хорошее настроение.





Все участники получат:
1. Книгу "Учетная политика 2016"
2. Сертификат участника мероприятия

3. Сертификат ИПБ
(при условии подачи заявки)




В розыгрыше призов:
1. Диск с видео-семинаром Татьяны Крутяковой
"Налог на прибыль и НДС: сложные вопросы",
который был выпущен компанией "КонсультантПлюс"
(фрагмент видео здесь)
2. Подарки от организатора и партнеров
3. Волшебная карта АйСи





Информационные партнеры:



Программа семинара

"Различия между бухгалтерским и налоговым учетом: ищем пути сближения"

1. Учет основных средств: соотносим требования ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и главы 25 НК РФ. Новые возможности в связи с поправками, внесенными в ПБУ 6/01 Приказом Минфина от 16.05.2016 № 64н

- стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому;
- определение первоначальной стоимости;
- выбор метода начисления амортизации;
- определение и изменение срока полезного использования;
- приостановка начисления амортизации;
- амортизационная премия;
- учет расходов на ремонт;
- амортизация после проведения реконструкции (модернизации);
- убыток от реализации;
- переоценка основных средств, учет объектов по рыночной стоимости

2. Резервы: соотносим требования ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» и главы 25 НК РФ

- резерв на отпуска;
- резерв по сомнительным долгам;
- резервы под обесценение МПЗ (новые возможности для малых предприятий);
- резерв на ремонт основных средств;
- заключение убыточного договора на продажу готовой продукции и др. резервы

3. Нормируемые расходы:

- расходы на рекламу;
- представительские расходы;
- компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях;
- товарные потери

4. Признание доходов:

- доходы по длительным договорам (соотносим требования ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 9/99 «Доходы организации», глав 21 и 25 НК РФ);
- доходы, которых нет в бухгалтерском учете (доходы в виде безвозмездно полученных работ, услуг, имущественных прав; неполученные доходы (упущенная выгода) в сделках со взаимозависимыми лицами);
- доходы, не признаваемые в целях налогообложения

5. Признание убытков. Убытки, которые в целях налогообложения признаются в особом порядке:

- убытки в виде безнадежных долгов;
- убытки от уступки права требования (цессия)

Регламент мероприятия:

09.00 - 10.00 Регистрация на семинар / приветственный кофе/чай.

10.00 - 12.30 Часть 1:

12.30 - 13.20 Перерыв на обед

13.20 - 13.30 Розыгрыш призов

13.30 - 15.30 Часть 2:

15.30 - 16.00 Ответы на вопросы

Книги Крутяковой Т.Л. можно купить на сайте Издательства АйСи www.icgr.ru по ценам издательства.